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关于周全推开营业税改征增值税试点后增值税征税申报有关事项的通告

更新工夫:

2016年09月26日

国家税务总局通告2016年第13号

 

 为保障周全推开营业税改征增值税革新试点工作顺遂实行,现将增值税征税申报有关事项通告以下:
  一、中华人民共和国境内增值税征税人均应根据本通告的划定停止增值税征税申报。
  二、征税申报材料
  征税申报材料包孕征税申报表及其附列材料和征税申报其他材料。
  (一)征税申报表及其附列材料
  1.增值税一样平常纳税人(以下简称一样平常纳税人)征税申报表及其附列材料包孕:
  (1)《增值税征税申报表(一样平常纳税人实用)》。
  (2)《增值税征税申报表附列材料(一)》(本期贩卖状况明细)。
  (3)《增值税征税申报表附列材料(二)》(本期进项税额明细)。
  (4)《增值税征税申报表附列材料(三)》(效劳、不动产和无形资产扣除项目明细)。
  一样平常纳税人贩卖效劳、不动产和无形资产,正在肯定效劳、不动产和无形资产销售额时,根据有关规定能够从获得的悉数价款和价中用度中扣除价款的,需填报《增值税征税申报表附列材料(三)》。其他状况不填写该附列材料。
  (5)《增值税征税申报表附列材料(四)》(税额抵加状况表)。
  (6)《增值税征税申报表附列材料(五)》(不动产分期抵扣盘算表)。
  (7)《固定资产(不露不动产)进项税额抵扣状况表》。
  (8)《本期抵扣进项税额构造明细表》。
  (9)《增值税减免税申报明细表》。
  2.增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)征税申报表及其附列材料包孕:
  (1)《增值税征税申报表(小规模纳税人实用)》。
  (2)《增值税征税申报表(小规模纳税人实用)附列材料》。
  小规模纳税人贩卖效劳,正在肯定效劳销售额时,根据有关规定能够从获得的悉数价款和价中用度中扣除价款的,需填报《增值税征税申报表(小规模纳税人实用)附列材料》。其他状况不填写该附列材料。
  (3)《增值税减免税申报明细表》。
  3.上述征税申报表及其附列材料表样和填写阐明详见附件1至附件4。
  (二)征税申报其他材料
  1.已开具的税控机动车贩卖统一发票和普通发票的存根联。
  2.相符抵扣前提且正在本期申报抵扣的增值税专用发票(含税控机动车贩卖统一发票)的抵扣联。
  3.相符抵扣前提且正在本期申报抵扣的海关入口增值税公用缴款书、购进农产品获得的普通发票的复印件。
  4.相符抵扣前提且正在本期申报抵扣的税收完税凭据及其清单,书面条约、付款证实和境外单元的对账单大概发票。
  5.已开具的农产品收购凭据的存根联或报查联。
  6.纳税人贩卖效劳、不动产和无形资产,正在肯定效劳、不动产和无形资产销售额时,根据有关规定从获得的悉数价款和价中用度中扣除价款的正当凭据及其清单。
  7.主管税务构造划定的其他材料。
  (三)征税申报表及其附列材料为必报材料。征税申报其他材料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局肯定。
  三、纳税人跨县(市)供应修建效劳、房地产开发企业预售自行开辟的房地产项目、纳税人出租取机构所在地不在统一县(市)的不动产,按划定需求正在项目所在地或不动产所在地主管国税构造预缴税款的,需填写《增值税预缴税款表》,表样及填写阐明详见附件5至附件6。
  四、主管税务构造应做好增值税征税申报的宣扬和领导事情。
  五、本通告自2016年6月1日起实施。《国家税务总局关于调解增值税征税申报有关事项的通告》(国家税务总局通告2012年第31号)、《国家税务总局关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税征税申报有关事项的通告》(国家税务总局通告2013年第22号)、《国家税务总局关于调解增值税征税申报有关事项的通告》(国家税务总局通告2013年第32号)、《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后征税申报有关事项的通告》(国家税务总局通告2014年第7号)、《国家税务总局关于调解增值税征税申报有关事项的通告》(国家税务总局通告2014年第45号)、《国家税务总局关于调解增值税征税申报有关事项的通告》(国家税务总局通告2014年第58号)、《国家税务总局关于调解增值税征税申报有关事项的通告》(国家税务总局通告2014年第69号)、《国家税务总局关于调解增值税征税申报有关事项的通告》(国家税务总局通告2015年第23号)同时废除。
  特此通告。


附件:1、《增值税征税申报表(一样平常纳税人实用)》及其附列材料

    2、《增值税征税申报表(一样平常纳税人实用)》及其附列材料填写阐明

    3、《增值税征税申报表(小规模纳税人实用)》及其附列材料

    4、《增值税征税申报表(小规模纳税人实用)》及其附列材料填写阐明

    5、《增值税预缴税款表》

    6、《增值税预缴税款表》填写阐明